古いトラクターや設備を維持するための財務戦略

Apr 17, 2023

インサイト SmartNews テクノロジー

ブライアン・ボイス著 発行日: 2023 年 3 月 1 日

古いトラクターは、小規模農場でも大規模農場でも同様に主力です。 1980 年代に家族経営の家庭で育った私は、1950 年代からは干し草の梱包がトラクターで行われるようになるだろうと予想していました。 2023 年まで早送りすると、この夏も同じトラクターがまだ稼働しているかもしれません。 農家にとって、テクノロジーは変わるかもしれないが、出費を監視し納税義務を管理するという二重の戦略は変わらない。

インディアナ州ブラジルにあるロジャースCPAグループLLCの公認会計士ミシェル・ロジャース氏は、農業生産者は実際に減価償却を伴う税務戦略から恩恵を受けることができ、多くの場合、農業生産者から得た現金に税金を支払うよりも、古い機械を維持しておく方が良いと述べた。セール。

また、最近の新しい設備の価格を考慮すると、賢い農家は設備の寿命を最大限に延ばすためにできる限りのことを行っています。

ロジャースさんは、中小規模の農場が成熟したインディアナ州中西部の農村地域で 20 年近くを畑で働いてきました。 同氏は、各州の税法と連邦の税法の間にはかなりの違いがあり、規制は毎年変更されていると述べた。

「通常、金額はインフレに応じて指数化されます」と彼女は述べた。 あらゆるレベルの生産者と経営者は、ビジネス戦略に関しては、各自の税務専門家に相談することをお勧めします。 ただし、機器には売却する価値がない場合もあるため、考慮すべき点がいくつかあります。

あらゆる種類のビジネス オーナーは、機器の価値が使用年ごとに少しずつ下がるという、非推奨を概念として理解しています。 対象の資産や設備に応じて、減価償却は実質的にゼロになるまで、パーセンテージ ポイントと年数の異なるスケジュールに従います。 機器の減価償却が完了すると、販売によって得られた現金は課税所得となります。 最近の中古農機具の場合、それはかなりの金額になる可能性があります。

農場の総収入と納税額によっては、トラクターの販売による収益が農場の総収入に算入されると、最終的にはマイナスになる可能性があります。 たとえば、トラクターの販売で 10 万ドルの領収書を受け取った場合、次の課税区分に該当する可能性があり、農場の総収入によっては納税義務が大幅に増加する可能性があります。 多くの農家は、手間をかける価値がないため、単純に古い機械を使い続けることに決めています。

ロジャース氏は、税務上、新品の農機具は5年かけて減価償却できるが、中古で購入した農機具は7年にわたって償却できると述べた。 したがって、それよりも古い機器はおそらく今ではゼロになっているでしょう。

情報として、農家は 2024 年に納税するために 2023 年に農機具に対する第 179 条控除を利用する機会が増えることを考慮する必要があります。 第 179 条の経費は、農場所有者が機械を購入する際に、資産計上して 5 年間かけて減価償却する代わりに、一括で使用できる控除です。 今年、農家は最大289万ドルまでの対象購入に対して最大116万ドルでこの戦略を利用できると彼女は述べた。

ロジャース氏によると、生産者は、第 179 条の控除が設備だけでなく家畜の繁殖にも使用できることにも興味があるかもしれないとのこと。 第 179 条を紙上の損失の作成に使用することはできないため、これを検討する場合は税務担当者に確認することが重要です。 また、インディアナ州では、州税の目的で第 179 条の控除額の上限を 25,000 ドルに設定しているため、生産者は州の要件が何であるかを確認する必要があります。

一方、第 179 条控除を利用して損失を発生させることはできませんが、連邦政府は役立つボーナス減価償却スケジュールを提供しています。 2023 年の連邦目的のボーナス減価償却は購入価格の 80% で、2024 年のボーナスは 60%、2025 年は 40%、2026 年は 20%、2027 年以降は 0% となります。

ボーナス減価償却の選択は、5 年で新しい機器であるか、7 年で使用されているかにかかわらず、資産クラスごとに行われます。つまり、生産者は税務顧問と協力して、どのような機器が選択されているかを顧問に知らせる必要があります。 ロジャーズ氏は、原則として、融資を受けた設備には出費をしないようにアドバイスしていると語った。 生産者は将来の期間も設備の支払いを続けるため、設備が使い果たされてしまうと税額控除が受けられなくなります。 現金購入は違う、と彼女は言う。

多くの生産者が農業収入と 1 つまたは 2 つのフルタイムの仕事を組み合わせているため、今日では優秀な納税者と協力することが非常に重要です。 適切な簿記と州税法および連邦税法を理解することは、高価な機器の購入、販売、取引による影響を判断する際に大きな違いを生む可能性があります。 これにより、農業生産者にとって 2 番目のポイントが生じます…

農家が今年、中古設備を販売することでどれだけの利益が得られるかを考えると、状況は複雑だ。 2022 年は新品の機械が不足していたため、中古機械の価格は高騰しました。 2023 年には供給が少し良くなる。ロジャース氏の説明によれば、中古トラクターを販売すると多額の現金収入が得られ、最終的に農家に税金が課せられる可能性がある。 しかし、さらに大きな問題は、本当に交換コストを正当化できるのかということです。 あるいはさらに悪いことに、メンテナンスをする余裕はありますか？

新型コロナウイルス感染症のパンデミックにより世界のサプライチェーンが混乱して以来、農業界におけるインフレストレスは激しいものとなっている。 確かに、2月24日時点で、2023年5月産トウモロコシの価格は1ブッシェル当たり6.50ドル、大豆は15.19ドルだったが、ディーゼル燃料も1ガロン当たり平均4.58ドルだった。 原材料やその他の日用品の価格のせいで、堅調な市場は実にさまざまな恩恵をもたらしている。

一方、ジョンディアの販売ウェブサイトには、9R 540の価格が55万ドル、8R 230の価格が28万ドルと記載されている。 John Deere は市場で歴史的な存在感を持っていますが、米国全土の州で「修理する権利」に関する法律で認定されているメーカーの 1 つでもあります。これらの John Deere のトップモデルには最新かつ最高のテクノロジーが完全に装備されているため、修理にはかなりの費用がかかります。 たとえ農家がメンテナンスや修理の方法を知っていて、それを行うための道具を持っていたとしても、それが禁止される可能性があります。 新しいトラクターを購入できるかどうかは別問題ですが、古いトラクターを維持するにはメンテナンスの費用が大きな問題となります。

中古機器のオークションサイト Big Iron では、一例として 1989 年の Case 9170 にわずか 14,000 ドルのタグが付けられていました。 その機械のメンテナンスは部品を見つけるだけです。

確かに、田舎をドライブしながら古い農機具がまだ使われているのを見ると、どこか牧歌的な気分になります。 通行人にとっては思いつきかもしれないし、農家を骨董品のように思っているのかもしれない。 これにはある程度の真実があり、多くの農家は、子供の頃から覚えている機械の優れた改修作業を高く評価しています。

しかし最近では、税金と新しい設備のコストの間で、おそらくビジネスが最優先されており、生産者は設備をできるだけ長く使用したいと考えています。

ブライアン・ボイスは、インディアナ州中西部の農場に住む受賞歴のある作家です。 彼の作品の詳細は、ボイス グループのホームページでご覧いただけます。